HS2 et la conformité IR35 : un règlement final de 6,2 millions de livres
High Speed Two (HS2), l’entité publique chargée de la création du réseau ferroviaire à grande vitesse au Royaume-Uni, a récemment annoncé avoir versé un règlement final de 6,2 millions de livres sterling à HM Revenue & Customs (HMRC) en raison de manquements à la législation sur l’évasion fiscale IR35.
Ce montant est nettement inférieur aux prévisions initiales de HS2, qui avait prévu 10,2 millions de livres pour couvrir ses obligations liées à l’IR35, comme l’indiquent les rapports financiers de l’année 2023-2024. Ces documents révèlent que l’organisation avait mis de côté une somme conséquente pour faire face à ces responsabilités fiscales.
Depuis mai 2022, la conformité de HS2 avec la législation IR35 fait l’objet d’un examen approfondi, suite à des préoccupations soulevées concernant l’adaptation de l’organisation aux réformes de l’IR35 dans le secteur public, mises en œuvre en avril 2017. Les comptes de HS2 précisent : « Au cours de l’exercice financier 2022-2023, la société a constitué une provision de 10,2 millions de livres pour des impôts potentiellement dus à HMRC en lien avec la législation sur le travail hors paie introduite en avril 2017. »
Le rapport ajoute que « HMRC a désormais mené un examen de conformité concernant l’évaluation historique du statut d’emploi des contractuels, ce qui a conduit la société à effectuer un paiement de 6,2 millions de livres pour couvrir la totalité de la responsabilité identifiée. » Il est également mentionné que « l’examen de HMRC est désormais officiellement conclu, et par conséquent, aucune provision n’est incluse pour l’année se terminant le 31 mars 2024. »
Les comptes, qui couvrent la période de 12 mois se terminant le 31 mars 2024, révèlent que HS2 a engagé un total de 339 travailleurs hors paie durant cette période, dont 320 (soit 94 %) ont été classés comme travaillant sous le régime IR35.
Dave Chaplin, PDG et fondateur de la société de conformité IR35, IR35 Shield, a exprimé ses inquiétudes quant à ces chiffres, suggérant que HS2 pourrait payer des tarifs excessifs pour les professionnels qualifiés nécessaires à la réalisation du projet. « Le coût humain est préoccupant, avec seulement 5 % des contractuels considérés comme hors IR35, nous risquons de voir des talents de haut niveau éviter le projet HS2, entraînant des alternatives plus coûteuses », a-t-il déclaré.
Les contractuels sous le régime IR35 ont tendance à demander des tarifs journaliers plus élevés pour compenser les impôts supplémentaires qu’ils doivent payer sur leurs revenus, par rapport à ceux travaillant en dehors de ce cadre.
Ce problème a été récemment abordé par Computer Weekly, suite à l’annonce de la ministre des Finances, Rachel Reeves, d’une restriction des dépenses des départements gouvernementaux sur les consultants externes, dans le cadre d’une initiative visant à combler le déficit de 22 milliards de livres que le nouveau gouvernement prétend avoir hérité des conservateurs.
Chaplin souligne que les réformes IR35 dans le secteur public entraînent des coûts supplémentaires pour l’État, comme le montre clairement le rapport de HS2. « Cette facture de HS2 met en lumière la nature circulaire et contre-productive de la législation sur le travail hors paie dans le secteur public. HS2, financé par le gouvernement, paie 6,2 millions de livres à HMRC, qui retourne ensuite cet argent au Trésor, qui finance à son tour HS2 avec des fonds incluant ces 6,2 millions. C’est un cirque bureaucratique qui ne sert à rien. »
« Les efforts de conformité représentent une perte nette pour le Trésor », a ajouté Chaplin. « Les salaires des agents de HMRC ne rapportent qu’environ un tiers en revenus fiscaux. En ajoutant à cela les coûts accrus liés à l’intégration des contractuels dans le système de paie et à l’utilisation de consultants, nous assistons à une perte nette significative pour les finances publiques. »
Lorsque les problèmes de conformité IR35 de HS2 ont été révélés, les comptes de l’organisation ont confirmé qu’elle s’était appuyée sur l’outil en ligne Check Employment Status for Tax (CEST) de HMRC, souvent critiqué, pour évaluer le statut d’emploi de ses contractuels.
Questions sur l’outil CEST
Seb Maley, PDG de la société d’assurance pour les contractuels Qdos, a souligné que cette situation soulève des « questions sérieuses » sur l’adéquation de CEST, tout en mettant en avant l’importance de traiter les déterminations de statut des contractuels avec précaution. « CEST est souvent au cœur des évaluations incorrectes de l’IR35. Cette facture fiscale exorbitante doit servir de leçon pour d’autres entreprises qui engagent des contractuels. Étant donné la complexité et les préoccupations liées à ces règles, il est crucial de prioriser la conformité », a-t-il déclaré.
Maley a également noté un autre aspect préoccupant : la durée de l’enquête de HMRC sur HS2 et le temps qu’il a fallu à l’organisation pour obtenir des clarifications sur le montant de sa facture fiscale liée à l’IR35. « De tels retards prolongés engendrent de l’incertitude, ce qui n’est bénéfique ni pour les organisations ni pour les contractuels. Il est une chose pour une organisation du secteur public d’avoir une facture fiscale de 10 millions de livres en suspens, mais c’en est une autre pour les entreprises du secteur privé. »
« En réalité, plus une enquête IR35 reste ouverte longtemps, plus son impact peut être significatif sur la décision d’une entreprise d’engager des contractuels. Le temps passé à attendre HMRC est un problème majeur. Nous le constatons quotidiennement chez Qdos, où les entreprises ne peuvent pas planifier à long terme en raison d’une enquête en cours et prolongée. »
